Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

Строка 030 декларации по НДС

Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

Ставки НДС, указанные в строках 010-040 раздела 3 декларации по НДС, зависят от того, что именно компания реализует. Ст. 164 Налогового кодекса РФ четко определяет, когда применяются ставки 0%, 10%, 18%, а когда расчетные ставки 18/118% или 10/110%.

Расчетным ставкам посвящен п. 4 ст. 164 НК РФ с установленным четким перечнем случаев их применения.

ВНИМАНИЕ! Полученные доходы, перечисленные в таблице ниже, только тогда облагаются налогом по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст.

 164 НК РФ), когда связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих обложению (не освобожденных от обложения) НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ).

Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу не включаются.

Перечень операций, отражаемых по строке 030 раздела 3 декларации по НДС

В представленной ниже таблице приведен закрытый список операций, отражаемых в декларации по НДС по строке 030 (т. к. не весь перечень п. 4 ст. 164 НК РФ отражается по этой строке!), там же показаны формулы расчета налоговой базы в соответствии с НК.

№ п/пНаименование операцииНалоговая базаСтатья НК РФ
1Продажа имущества, купленного на стороне (если это имущество облагается налогом 18%)Продажная цена с налогом и акцизами (по ст. 105.3 НК РФ) — остаточная после переоценокп. 3 ст. 154
2Сбыт сельскохозяйственной продукции в соответствии с перечнем из постановления Правительства РФ от 16.05.2001 № 383Продажная цена — закупочная ценап. 4 ст. 154
3Реализация автотранспорта, купленного у физических лиц, не обязанных уплачивать НДСп. 5.1 ст. 154
4Передача прав денежного требования (цессия)Доходы — расходы на приобретениеп. 1-2 ст. 155
5Переуступка права на имущество (в т. ч. участниками долевого строительства) на жилые дома/помещения или доли в них, гаражи/машино-местап.  3 ст. 155
6Передача прав на аренду/заключение договорап. 5 ст. 155
Зачисление денежных средств на счет по оплате товаров/работ/услуг:
7Финансовая помощь, пополнение фондов спецназначения, увеличение доходов в счет предстоящей реализацииСумма денежных средствподп. 2 п. 1 ст. 162
8Проценты по векселям/облигациям, полученным в качестве оплаты товаров, работ, услуг либо по товарному кредиту в случае превышения ставки рефинансирования ЦБ РФПроцент по векселю, облигации, кредиту — ставка рефинансирования ЦБ РФподп. 3 п. 1 ст. 162
9Страховые выплаты по договорам страхования при неисполнении договорных обязательств в случае последующей поставки товаров, работ, услугВеличина страховых выплатподп. 4 п. 1 ст. 162

Порядок заполнения строки 030 раздела 3 декларации по НДС

Правила внесения данных по строке 030 декларации по НДС описывает подп. 5 п. 38.1 раздела VI Порядка заполнения декларации по НДС.

Яндекс.Дзен

Для определения суммы налога предлагается умножить величину налоговой базы, отраженную в графе 3, на 18 и разделить на 118. Итог расчета указывается в графе 5 по строке 030.

Налоговая база (разность доходов и расходов по перечисленным операциям) указывается в графе 3 по строке 030 и может быть положительной, отрицательной либо равной нулю:

  • если результат меньше или равен нулю, тогда и налог равен нулю,
  • если больше — тогда НДС исчисляется по ставке 18/118.

При любом результате счет-фактуру продавцу следует выставить в течение 5 дней со дня проведения операции и зарегистрировать ее в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 3 ст. 169 НК РФ). Счет-фактура по расчетным ставкам имеет особенности в заполнении, но это тема другой статьи.

ВНИМАНИЕ! В графе 3 строки 030 указывают налоговую базу (выручку) вместе с налогом в отличие от сумм по строкам 010 и 020 раздела 3 налоговой декларации.

Рассмотрим следующую ситуацию: исчисление НДС при исполнении права требования должником

Условия

Компания покупает у производителя задолженность покупателя его изделий по их оплате за 400 000 руб. По приобретенному договору поставки сумма долга покупателя составляет 435 000 руб. После предъявления требования должник оплачивает задолженность по договору в полном объеме.

Задание

Сделать расчеты и отразить указанные условия по бухгалтерским счетам и в декларации по НДС по строке 030.

Расчеты

435 000 — 400 000 = 35 000 руб. — разница между доходами и расходами (графа 3 строки 030).

35 000 × 18 / 118 = 5 339 руб. — сумма НДС к уплате (графа 5 строки 030).

35 000 — 5 339 = 29 661 руб. — прибыль компании (цессионария).

Решение:

ДебетКредитСумма (руб.)операции
58.576400 000Куплено право требования
7651400 000Оплачено цеденту приобретенное право требования
5191.1435 000Договор поставки погашен должником
91.258.5400 000Списаны расходы по договору цессии
91.3685 339Начислен НДС
91.99929 661Учтена прибыль цессионария

Перепродажа сельхозпродукции, приобретенной у физлиц

Условия

Фирма закупила у пасечников (физлиц, не обязанных уплачивать НДС) мёд на сумму 22 000 руб. и перепродала его переработчику за 28 000 руб.

Задание

Произвести расчеты и учесть данные условия на бухсчетах и в строке 030 раздела 3 декларации по НДС.

Расчеты

Мёд не входит в Перечень сельхозпродукции и в список п. 2 ст. 164 НК РФ со ставкой НДС 10/110, т. е. он облагается НДС 18%.

28 000 — 22 000 = 6 000 руб. — разница между ценами продажи и покупки (графа 3 строки 030).

6 000 × 18 / 118 = 915 руб. — НДС с реализации (графа 5 строки 030).

6 000 — 915 = 5 085 руб. — прибыль от реализации.

Решение

ДебетКредитСумма (руб.)операции
10.176.522 000Приобретен мёд
76.55022 000Мёд оплачен пасечникам
6290.128 000Мёд продан переработчику
516228 000Переработчик оплатил покупку мёда
90.210.122 000Учтена себестоимость мёда
90.368915Начислен НДС
90.9995 085Полученная прибыль

***

По строке 030 раздела 3 декларации по НДС вносятся данные по определенным операциям с расчетной ставкой 18/118 (в соответствии со ст. 154, 155 и 162 НК РФ): в графе 3 показывают выручку с учетом налога, а в графе 5 — сумму рассчитанного НДС. Перечень этих операций определен Налоговым кодексом и является закрытым.

Налоговая база для исчисления налога по расчетной ставке определяется как разность между полученным доходом и расходами на приобретение. Если база меньше или равна нулю, тогда и НДС равен нулю. При положительной налоговой базе налог рассчитывают как бы в обратную сторону: умножают на 18 и делят на 118.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/stroka-030-deklaracii-po-nds.html

Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

  • Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст. 151 НК РФ (строки 041 — 042)
  • Реализация предприятия как имущественного комплекса (строка 050)
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 060)
  • Сумма налога с предоплаты (строка 070)
  • Суммы налога, подлежащие восстановлению (строки 080-100)
  • Корректировка реализации (строки 105-109)
  • Уплата налога, исчисленного при таможенном декларировании (строки 110-115)
  • Общая сумма налога (строка 118)
  • Налоговые вычеты (строки 120-185)
  • Общая сумма налога к вычету (строка 190)
  • Сумма налога к уплате / возмещению (строки 200-210)
  • Приложение 1 к разделу 3 декларации.

Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по ндс

Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.

Скачать бланк декларации по НДС Итоги При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.
Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш чек-лист.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ:

  • Финансовая помощь, пополнение фондов специального назначения, а также увеличение доходов в счет будущей реализации товара (работы, услуги).
  • Процент (скидка) по полученным в качестве оплаты реализованных товаров (работ, услуг) векселям и облигациям.
  • Проценты по товарному кредиту, превышающие размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  • Страховые выплаты по договорам страхования на случай неисполнения договорных обязательств, если предусматривается последующая поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения, попадающего под ст. 146 НК РФ.

Следует заметить, что здесь не учитывается реализация, не облагаемая НДС и облагаемая НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), а также экспортные операции (п. 2 ст. 162 НК РФ). 2.

Образец заполнения и бланк налоговой декларации по ндс — 2017-2018

Порядок заполнения декларации по НДС экспортерами зависит от того, собраны ли в срок документы, подтверждающие нулевую ставку. Ситуация 1. Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срок В таком случае экспортные операции отражайте в разд.
4 декларации за квартал, в котором собраны документы.

Если в этом квартале вы отчитываетесь только по экспортным операциям, то помимо разд. 4 нужно заполнить и сдать в ИФНС: — титульный лист; — разд. 1; — разд. 8; — разд. 9.

Если кроме экспортных у вас в истекшем квартале были и другие операции, которые должны быть отражены в декларации по НДС, просто включите разд.
4 в свою декларацию. Внимание Раздел 4 содержит четыре блока строк 010 — 050. В одном блоке суммарно отражаются операции, относящиеся к одному коду из разд.

III Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если надо отразить операции более чем по четырем кодам, заполните дополнительный лист разд.

Задайте вопрос, например:как составить и сдать уточненный расчет 6-ндфл?

154 Важно НК РФ). При реализации имущества, которое подлежит учету с НДС (ст. 170 НК РФ), налоговая база рассчитывается как разница между продажной стоимостью купленного имущества (с учетом НДС) и расходами на его закупку. Эту разницу проставляем в столбце 3 строки 030 декларации по НДС.

А в столбец 5 этой же строки попадает расчетная сумма НДС. 5. Продажа сельхозпродукции (п. 4 ст. 154 НК РФ). Имеется в виду реализация такой продукции, если она приобретена у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС.

Такая продукция должна соответствовать перечню, определенному Правительством РФ в постановлении от 16.05.2001 № 383.

Калькулятор енвд бесплатно

Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

  • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения
  • Раздел 8.

Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

  • Приложение 1 к разделу 8 декларации. Сведения из дополнительных листов книги покупок
  • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
  • Приложение 1 разделу 9 декларации. Сведения из дополнительных листов книги продаж
  • Раздел 10.
  • Образцы заполнения декларации ндс

    Таким образом, ООО «Цемент-Экспорт» нужно: — начислить НДС со стоимости экспортированных в I квартале товаров в сумме 1 800 000 руб. (10 000 000 руб. x 18%); — принять к вычету НДС, относящийся к данной операции, в сумме 900 000 руб. По этим операциям сумма НДС к уплате равна 900 000 руб.

    (1 800 000 руб. — 900 000 руб.). С учетом начисленного в первоначальной декларации налога к уплате (250 000 руб.) общая сумма налога к уплате за I квартал 2016 г. составит 1 150 000 руб. (250 000 руб. + 900 000 руб.).

    Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

    • Проверка заполнения декларации
    • Отправка декларации в налоговый орган
    • Печать декларации, выгрузка в файл
    • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2017 года
    • Заполнение декларации
    • Проверка заполнения декларации
    • Отправка декларации в налоговый орган
    • Печать декларации, выгрузка в файл
    • Описание форм отчетности по налогу на добавленную стоимость
    • Декларация по налогу на добавленную стоимость
      • Декларация по НДС начиная с отчета за I квартал 2017 года
        • Кто и куда обязан подавать декларацию по НДС
        • Сроки представления декларации по НДС
        • Порядок представления декларации по НДС
        • Форма и состав декларации по НДС
        • Какие разделы декларации по НДС надо заполнять
        • Титульный лист
        • Раздел 1.

    Источник: http://agnbotulinum.com/deklaratsiya-po-nds-2017-razdel-3-stroka-030/

    Строка 030 декларации по ндс – Бухгалтерия

    Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

    Строка 030 декларации по НДС в разделе 3 заполняется плательщиками НДС, имевшими в отчетном периоде реализацию, в отношении которой сумма налога определяется по расчетной ставке 18/118. Рассмотрим особенности заполнения этой строки.

    Что отражается в графах строки 030 3-го раздела декларации по НДС

    В декларации по НДС обязательны для заполнения титульный лист и раздел 1. Раздел 3 не относится к обязательным: его не заполняют налогоплательщики, у которых не было реализации за отчетный период. Если же реализация имела место, то ее суммы показываются в специально отведенных для этого строках раздела 3, разделенных по ставкам налога.

    О том, какой бланк декларации действителен для применения в налоговых периодах 2017 года, читайте в статье «Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

    Сумма налога по строке 030 декларации по НДС в графе 5 рассчитывается по расчетной ставке 18/118 путем умножения суммы налоговой базы, отражаемой в графе 3 этой же строки, на 18 и деления на 118.

    Заметим, что в графе 3, где указывается налоговая база по строке 030, приводится сумма с учетом налога. При прямой реализации налоговая база не включает в себя НДС и налог считается от нее по ставке 18%.

    Налоговая база по реализованному товару 100 000 рублей без учета НДС.

    Рассчитываем НДС: 100 000 × 18% = 18 000 руб.

    Стоимость с учетом налога = 118 000 руб.

    При применении расчетной ставки налоговая база уже включает в себя НДС, поэтому налог рассчитывают в «обратную» сторону (18/118).

    Пример применения расчетной ставки:

    Налоговая база = 118 000 руб. (указывается в графе 3 строки 030 декларации по НДС).

    А сумма НДС рассчитывается таким путем: 118 000 × 18/118=18 000 руб. (указывается в графе 5 строки 030 раздела 3 декларации по НДС).

    Случаи, при которых налоговая база по НДС учитывается вместе с налогом

    Ситуации, по которым применяется расчетная ставка, указаны в п. 4 ст. 164 НК РФ. Но не все из них попадают в строку 030 раздела 3. Рассмотрим каждую из них по отдельности:

    1. Поступление денежных средств по оплате товаров (работ, услуг), перечисленных в ст. 162 НК РФ:

    • Финансовая помощь, пополнение фондов специального назначения, а также увеличение доходов в счет будущей реализации товара (работы, услуги).
    • Процент (скидка) по полученным в качестве оплаты реализованных товаров (работ, услуг) векселям и облигациям.
    • Проценты по товарному кредиту, превышающие размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
    • Страховые выплаты по договорам страхования на случай неисполнения договорных обязательств, если предусматривается последующая поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения, попадающего под ст. 146 НК РФ.

    Следует заметить, что здесь не учитывается реализация, не облагаемая НДС и облагаемая НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), а также экспортные операции (п. 2 ст. 162 НК РФ).

    2. Полная или частичная оплата товаров (работ, услуг) в счет будущих поставок, передачи имущественных прав.

    При поступлении денежных средств в качестве аванса продавец должен в течение 5 дней выставить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-2-3/3790), после чего налоговая база по НДС должна быть отражена в книге продаж.

    Эти поступления отражаются в строке 070 раздела 3 и не попадают в строку 030.

    3. Удержание НДС налоговыми агентами (п. 1–3 ст. 161 НК РФ):

    • При закупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не зарегистрированных в качестве налогоплательщиков на территории РФ (п. 1–2 ст. 161 НК РФ).
    • При аренде муниципального имущества или имущества субъектов РФ (п. 3. ст. 161 НК РФ) и т. д.

    Рассчитанный по рассматриваемой ставке налог, связанный с этими средствами, указывается в разделе 2 декларации и к строке 030 раздела 3 отношения не имеет.

    4. Продажа имущества, приобретенного на стороне (п. 3 ст. 154 НК РФ).

    При реализации имущества, которое подлежит учету с НДС (ст. 170 НК РФ), налоговая база рассчитывается как разница между продажной стоимостью купленного имущества (с учетом НДС) и расходами на его закупку. Эту разницу проставляем в столбце 3 строки 030 декларации по НДС. А в столбец 5 этой же строки попадает расчетная сумма НДС.

    5. Продажа сельхозпродукции (п. 4 ст. 154 НК РФ).

    Имеется в виду реализация такой продукции, если она приобретена у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков НДС. Такая продукция должна соответствовать перечню, определенному Правительством РФ в постановлении от 16.05.2001 № 383. Налоговая база по НДС рассчитывается как разница между продажной и закупочной стоимостью.

    6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).

    Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков по НДС на территории РФ. Налоговая база по НДС определяется как разница между ценой продажи и покупки.

    7. Переуступка имущественных прав (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ).

    Имеется в виду переуступка имущественных прав и денежного требования. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами на приобретение имущественных прав и денежного требования.

    Итоги

    В заполнении строки 030 раздела 3 декларации по НДС участвуют вышеперечисленные виды поступлений за исключением указанных в пп. 2 и 3 приведенного списка.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Источник:

    Запонение строки 030 раздела 4 декларации по ндс

    Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.

    • Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.

    Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.

    Раздел 7 Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС.

    Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.

    Заполнение раздела 4 ндс — строка 030

    ВниманиеПри перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты.

    Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090.

    Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:

    • В стр.010-040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой, соответственно, по применяемым налоговым и расчетным ставкам.

    Раздел 4 декларации по ндс

    ВажноДалее отражается сумма корректировки налоговой базы (в том периоде, когда признано увеличение или уменьшение цены)

    • строка 100 — при увеличении цены реализации по операциям с подтвержденной ставкой 0%;
    • строка 110 — при уменьшении цены реализации.

    По строке 120 отражается итоговая сумма, исчисленная к возмещению по разделу 4. Она рассчитывается так — стр. 030 + стр. 040 – стр. 050 – стр.

    080, при условии, что (стр. 030 + стр. 040) (стр. 050 + стр. 080). По строке 130 — сумма налога к уплате по итогам раздела 4. Она рассчитывается так — стр. 050 + стр. 080 – стр. 030 – стр.
    040, при условии, что (стр. 030 + стр. 040) < (стр. 050 + стр.

    Как заполнить декларацию по ндс

    Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.

    • Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
    • Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
    • Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.

    На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета.

    В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

    Заполнение раздела 4 декларации по ндс

    • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
    • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
    • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
    • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

    Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3.

    • головной (титульный лист);
    • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

    Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

    • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
    • ведение деятельности за пределами российской территории;
    • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
    • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
    • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

    Источник: https://buchgalterman.ru/zakony/stroka-030-deklaratsii-po-nds.html

    Ндс 4 раздел 030 строка

    Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

    Так, для регистрации сведений об операциях с подтвержденным правом использовать нулевую ставку задействуют 4-й раздел.

    В отношении операций, по которым документы были подготовлены ранее, но право на вычет образовалось только сейчас, применяется 5-й раздел.

    Что касается операций, для которых не был должным образом оформлен пакет подтверждающей документации, срок предоставления которой истек, потребуется оформить раздел№6.

    Немало вопросов возникает у плательщиков налога при составлении декларации о том, как заполнить раздел 4 декларации по НДС.

    Заполнение строки 030 декларации по ндс 2019

    Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня. Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.

    В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.

    Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.

    Порядок заполнения декларации по НДС: раздел 4

    — Татьяна Михайловна, раздел 4 декларации по НДС заполняется в отношении тех операций по реализации товаров, применение ставки 0 % по которым подтверждено.При этом по каждому коду операции вы должны указать (п.

    41.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (далее – Порядок)):- в строке 020 – стоимость реализованных товаров, в отношении которых применение ставки 0% подтверждено (п.

    41.2 Порядка);- в строке 030 – принимаемые к вычету суммы входного НДС, относящиеся к товарам, реализация которых отражена по строке 020 (п.

    41.3 Порядка).В том случае, если в разделе 4 вы отражаете операции по реализации товаров, по которым ранее не смогли своевременно подтвердить экспортную ставку, вам необходимо заполнить еще и строки 040 и 050 декларации, указав:- в строке 040 — ранее начисленную по ставке 18% (10%) сумму НДС по неподтвержденному ранее экспорту.

    Эта сумма прежде была указана в строке 030 раздела 6 декларации (41.4 Порядка);- в строке 050 – сумму НДС ранее принятую к вычету.

    Эту сумму вы берете из строки 040 раздела 6 декларации, в которой вы отчитывались по неподтвержденному экспорту (41.5 Порядка).Строки 060-080 предназначены для отражения возврата бракованного товара (код операции 1010447, его нужно указывать в строке 060), в отношении которого вы ранее уже подтвердили экспортную ставку НДС.

    В строке 090 нужно указать код операции 1010448 (п. 41.7 Порядка).Для отражения суммы НДС к возмещению предназначена строка 120. Здесь указывают разницу между суммами величин по строкам 030 и 040, и по строкам 050 и 080 (п.

    41.8 Порядка)Если же по итогам раздела у вас получится сумма налога к уплате, ее нужно будет указать в строке 130. Чтобы посчитать ее значение нужно сумму величин по строкам 050 и 080, уменьшить на сумму величин по строкам 030 и 040 (п.

    41.9 Порядка).Затем значение строки 120 (или 130) учитывается при расчете налога к уплате (строка 040 разделе 1) или возмещению (строка 050 раздела 1) в целом по операциям организации за налоговый период (пп. 34.3, 34.4 Порядка).

    Стр 030 раздела 4 декларации по ндс

    41.4. Заполнение раздела 4 декларации по ндс Важно

    Полная или частичная оплата товаров (работ, услуг) в счет будущих поставок, передачи имущественных прав.

    При поступлении денежных средств в качестве аванса продавец должен в течение 5 дней выставить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж (п. 1–2 ст. 161 НК РФ). При аренде муниципального имущества или имущества субъектов РФ (п.

    Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%?

    Перечень сырьевых товаров определен постановлением Правительства РФ от 18.04.2019 № 466 (вступает в силу 1 июля 2019). В отношении НДС, связанного с экспортом, в декларации по этому налогу заполнению подлежат 3 особых раздела:

    1. 4 — по операциям с подтвержденным правом применения ставки 0%;
    2. 5 — по операциям, документы на которые были собраны ранее, но право на вычет возникло только сейчас;
    3. 6 — по операциям, оказавшимся с неполным пакетом подтверждающих документов на момент истечения срока, отведенного для их сбора.

    Бланк декларации, действительный для отчетных периодов 2019-2019 годов, содержит приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016.

    Алгоритм заполнения декларации, а также потенциальные ошибки можно найти . Раздел 4 заполняют в том случае, если успели собрать пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней.

    Как заполнить декларацию по НДС экспортерам

    Значения показателей менее 50 коп.

    отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля (п.

    15 раздела II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

    № ММВ-7-3/558). Для обозначения операций используйте коды, приведенные в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.Так, при экспорте товаров в страны – участницы используйте коды:

    1. 1010422 – при вывозе товаров, реализация которых в России облагается НДС по ставке 10 процентов;
    1. 1010421 – при вывозе товаров, реализация в России которых облагается по ставке 18 процентов.

    В разделе 4 отражайте экспортные операции, по которым .

    В нем укажите:

    1. по строке 010 – код операции;
    1. по строке 020 – по каждому коду операции налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;

    Как правильно заполняется строка 030 декларации по НДС?

    5 = стр.

    4 ст. 164 НК РФ. Но не во всех ситуациях при этом будет задействована строка 030.

    Приведем перечень всех возможных случаев применения ставки НДС 18%/118%: Получение авансов, полностью или частично покрывающих стоимость предстоящих поставок товаров или прав на имущество. После зачисления денег на расчетный счет продавец не позднее чем через 5 суток выписывает счет-фактуру и включает операцию в книгу продаж. Подобные факты отражаются в строке 070 того же раздела.

    Реализация активов, приобретенных на стороне по п. 3 ст. 154 НК РФ.

    В каком случае заполняется строка 030 раздела 4 декларации ндс

    6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст.

    7. Переуступка имущественных прав (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ). Имеется в виду переуступка имущественных прав и денежного требования.

    Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами на приобретение имущественных прав и денежного требования. Итоги В заполнении строки 030 раздела 3 декларации по НДС участвуют вышеперечисленные виды поступлений за исключением указанных в пп.

    2 и 3 приведенного списка. Полная или частичная оплата товаров (работ, услуг) в счет будущих поставок, передачи имущественных прав.

    Как заполняется строка 030 раздела 3 декларации по НДС

    Заметим, что в графе 3, где указывается налоговая база по строке 030, приводится сумма с учетом налога. При прямой реализации налоговая база не включает в себя НДС и налог считается от нее по ставке 18%.

    Пример Налоговая база по реализованному товару 100 000 рублей без учета НДС. Рассчитываем НДС: 100 000 × 18% = 18 000 руб. Стоимость с учетом налога = 118 000 руб.

    При применении расчетной ставки налоговая база уже включает в себя НДС, поэтому налог рассчитывают в «обратную» сторону (18/118).

    Пример применения расчетной ставки: Налоговая база = 118 000 руб. (указывается в графе 3 строки 030 декларации по НДС).

    А сумма НДС рассчитывается таким путем: 118 000 × 18/118=18 000 руб.

    (указывается в графе 5 строки 030 раздела 3 декларации по НДС). Подробнее о различиях между прямой и расчетной ставками НДС читайте в статье .

    Источник: https://advokatssr.ru/nds-4-razdel-030-stroka-12148/

    Стр 030 декларации по НДС

    Декларация по ндс 2017 раздел 3 строка 030

    IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации

    “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению

    из бюджета), по данным налогоплательщика”

    33.

    Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — код бюджетной классификации), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.

    34. При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

    34.1. По строке 010 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

    Заполнение строки 030 декларации по ндс 2018

    По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

    Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

    34.3. По строкам 030 — 040 отражаются суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет за налоговый период, которые зачисляются на указанный в строке 020 код бюджетной классификации.

    По строке 030 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса, которая подлежит уплате в бюджет в соответствии с порядком, определенным пунктом 4 статьи 174 Кодекса. Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050.

    По строке 040 отражается сумма налога, если величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 больше или равна нулю.

    Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет в соответствии с порядком, определенным пунктом 1 статьи 174 Кодекса.

    34.4. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 020.

    Сумма налога отражается по строке 050, если величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 меньше нуля.

    Важно обязательно заполнить следующие разделы: — титульный лист; — раздел 8; — раздел 9; — раздел 3 — раздел 1. Раздел 1 обычно заполняют последним. В некоторых случаях требуется заполнять дополнительные разделы.

    Так, если вы выступаете в качестве налогового агента при заключении договоров с иностранными компаниями, не имеющими представительства, или же при аренде государственного имущества, необходимо заполнить раздел 2 как налоговый агент. Раздел 7 заполняют, если в 3 квартале были не облагаемые операции.

    Например, с 2017 года не подлежат налогообложению операции по реализации услуг, оказываемых в рамках арбитража. Показатели, не совпадающие с прошлым годом В конце прошлого года были внесены изменения в форму декларации.

    Инструкция по заполнению декларации по ндс в 2018 году

    НК РФ:

    • Финансовая помощь, пополнение фондов специального назначения, а также увеличение доходов в счет будущей реализации товара (работы, услуги).
    • Процент (скидка) по полученным в качестве оплаты реализованных товаров (работ, услуг) векселям и облигациям.
    • Проценты по товарному кредиту, превышающие размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.
    • Страховые выплаты по договорам страхования на случай неисполнения договорных обязательств, если предусматривается последующая поставка товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения, попадающего под ст. 146 НК РФ.

    Следует заметить, что здесь не учитывается реализация, не облагаемая НДС и облагаемая НДС по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ), а также экспортные операции (п. 2 ст. 162 НК РФ). 2.

    Ндс-2018: заполняем декларацию правильно

    Внимание

    Налоговая база по НДС рассчитывается как разница между продажной и закупочной стоимостью. 6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст.

    Строка 030 раздела 3 декларации по ндс

    • головной (титульный лист);
    • сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

    Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

    • осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
    • ведение деятельности за пределами российской территории;
    • наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
    • субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
    • при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

    При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

    Как правильно заполняется строка 030 декларации по ндс?

    К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок.

    Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.

    Разделы 8, 9 Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период.

    Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС. По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.

    Декларация по ндс за 1 квартал 2018 года: образец заполнения для ооо и ип

    Инфо

    Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет.

    В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9. Раздел 10, 11 Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:

    • комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
    • лица, оказывающие экспедиторские услуги;
    • предприятия-застройщики.

    В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

    На что обратить внимание при заполнении декларации по ндс за 3 квартал 2017

    Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации.

    Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк декларации по НДС .xlsСкачать образец заполнения декларации по НДС .

    xls Регламент сдачи отчетности По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

    Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

    Рассмотрим более подробно составные элементы декларации по НДС. п/п Раздел Что отражает 1 Титульная страница Информацию о плательщике налога; 2 1-й Разд. Величина к уплате в казну; 3 2-й Разд. Величина к уплате в казну по сведениям налогового агента; 4 3-й Разд.

    Исчисление налога по ставкам; 5 4-й Разд. Исчисление налога по подтвержденной ставке 0%; 6 5-й Разд. Исчисление вычетов по налогу при применении ставки 0%; 7 6-й Разд. Исчисление налога по неподтвержденной ставке 0%; 8 7-й Разд. Перечень осуществляемых операций, которые не подлежат обложению налогом; 9 8-й Разд.

    Книга покупок; 10 9-й Разд. Книга продаж; 11 10-й Разд. Выставленные счета-фактуры; 12 11-й Разд. Полученные счета-фактуры; 13 12-й Разд.

    Раздел для неплательщиков НДС в случае выставления документов с выделенным налогом.

    Страховое правоPermalink

    Источник: https://obd2bluetooth.ru/str-030-deklaracii-po-nds/

    Гражданский адвокат
    Добавить комментарий