Можно ли платить ндфл раньше выплаты зарплаты в 2017 году

Зарплатные доходы граждан являются объектом налогообложения. Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента, который удерживает из зарплаты сотрудника НДФЛ и перечисляет его в бюджет. При этом работодателю следует четко придерживаться установленных законом сроков для перечисления НДФЛ.

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет

При перечислении НДФЛ в бюджет работодателю следует учитывать сроки, которые прописаны в действующем налоговом законодательстве. Сроки для перевода НДФЛ зависят от того, в какой форме уплачивается заработок: в наличной или безналичной форме на банковские карты.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-33-98.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. Поэтому из авансового платежа НДФЛ не удерживается и не перечисляется. Он уплачивается ежемесячно при окончательном расчете за месяц. Указанная позиция приведена в разъясняющих письмах Минфина и ФНС: Письме Минфина от 2013 года №03-04-05/25494; ФНС от 2014 года №БС-4-11/10126@.

Исходя из вышеизложенного, НДФЛ, который уплачен в момент выплаты аванса, также считается досрочно выплаченным, так как доход работником за месяц в этот момент еще не получен.

При выплате зарплаты на банковскую карту НДФЛ уплачивается в день ее выплаты по пп. 4, 6 ст. 226 Налогового кодекса.

То есть платежное поручение на выплаты окончательного расчета подается в банк одновременно с платежкой на перечисление налога.

Если работодатель снимает деньги со своего банковского счета для выплаты зарплаты, то платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет он подает в день снятия наличности по чеку на основании п. 6 ст. 226 Налогового кодекса.

Даже если в указанный день сотрудник не получил зарплату наличными, так как отсутствовал на рабочем месте, то обязанности работодателя как налогового агента при перечислении НДФЛ в этот день считаются своевременно исполненными. Заработная плата при этом депонируется, а обязанности по возврату НДФЛ из бюджета у работодателя нет.

Таким образом, если зарплата была получена работником с задержкой, то это никак не влияет на взаиморасчеты работодателя с бюджетом.

Судебные решения также доказывают, что депонирование зарплаты не освобождает работодателя от необходимости заплатить НДФЛ в положенные сроки. Если он этого не сделает, то ему грозит штраф 20% от суммы, которая подлежит удержанию, и пени за просрочку.

Если в организации была наличная выручка в кассе для выдачи зарплаты, то она не обязана снимать для этого деньги со счета (согласно п. 2 Указания ЦБ от 2013 года №3073-У).

В этом случае НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выдачи сотрудникам зарплаты в наличной форме по абз. 2 п. 6 ст. 226 Налогового кодекса и Письму Минфина от 2014 года №03-04-06/33737.

Но в данном случае допускается и перечисление налога день в день, дожидаться следующего не нужно: это не будет считаться его досрочной уплатой. Ведь на момент удержания НДФЛ доходы уже были получены сотрудником.

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты

Всем работодателям хорошо известно, что задержка при перечислении НДФЛ грозит им штрафными санкциями. Так, на основании ст. 75 и 123 Налогового кодекса несвоевременная уплата налога в бюджет грозит работодателю начислением пени и штрафом в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию. Но и перечисление НДФЛ заранее также крайне нежелательно.

Подоходный налог, который был перечислен работодателем в авансовом порядке (то есть до момента удержания его из полученных доходов физическими лицами), по мнению налоговиков, не является НДФЛ.

С такими разъяснениями выступили представители ФНС в разъясняющем письме от 2014 года №БС-4-11/14507. На сайте ФНС также в подтверждение указанной позиции было опубликовано решение от 2016 года №СА-4-9/8116@.

Ситуация была такой: организация перечислила НДФЛ в бюджет до того, как доход сотрудникам был фактически выплачен. Инспекторы при рассмотрении такой ситуации посчитали налог неуплаченным, так как после фактической выплаты зарплаты налог не перечислили.

По результатам проверки контролирующая инстанция доначислила НДФЛ в размере 4,5 млн руб. и пени – 1,9 млн р.

Работодатель обратился с жалобой на действия контролеров и указал, что досрочная уплата НДФЛ не запрещена действующим законодательством. В подтверждение своей правоты он подчеркнул, что налог был перечислен по корректному КБК и с указанием правильного ОКАТО.

Но в ФНС с доводами не согласились и напомнили, что НДФЛ удерживается из доходов налогоплательщика при фактической их выплате (по п. 4 ст. 226 НК). Тогда как по п. 9 ст. 226 уплата налога из средств налоговых агентов недопустима.

В такой ситуации налоговый агент мог бы вернуть платеж из бюджета, так как зачесть его в счет налога нельзя.

Есть ли ответственность за уплату НДФЛ раньше зарплаты

В случае перечисления НДФЛ до срока выдачи зарплаты инспекторы могут посчитать НДФЛ неуплаченным, а перечисленные работодателем в бюджет средства – ошибочным платежом. Причем работодателю могут отказать в зачете данного ошибочного платежа в счет его задолженности по НДФЛ.

В такой ситуации работодателю придется заново перечислять в бюджет подоходный налог, уплачивать пени и штрафные санкции за просрочку платежа.

Согласно разъяснениям ФНС и Минфина (в частности, которые содержатся в письме Минфина от 2014 года №03-04-06/46268), если работодатель перечислил НДФЛ в бюджет до фактической выдачи зарплаты из собственных средств, то такая сумма не может быть рассмотрена как налог.

Поэтому работодателю следует обратиться в инспекцию с заявлением на возврат денежных средств и перечислить налог повторно в установленные сроки.

В судебной практике были прецеденты, когда работодателям удавалось доказать свою правоту и что перечисленный авансом подоходный налог выплачен ими не из собственных денег, а из средств работников.

Если работодатель готов судиться с ФНС, то он может перечислить НДФЛ заранее. Но чтобы избегать спорных ситуаций, стоит перечислять налог только после его удержания из зарплаты сотрудников.

Таким образом, обязанность по перечислению подоходного налога в бюджет возникает у работодателя как налогового агента только после фактического удержания НДФЛ из средств, которые подлежат к выплате налогоплательщиком.

Поэтому, согласно позиции ФНС, работодатель, который уплатил НДФЛ до момента выдачи зарплаты, должен заплатить налог повторно несмотря на то, что фактически образуется переплата.

За досрочное перечисление подоходного налога работодателя могут привлечь к ответственности в виде штрафов и пени.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-33-98.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/ndfl-uplacen-ranse.html

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

Сроки уплаты

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

При этом не имеет значения, каким образом выдается оплата труда – через кассу предприятия или кредитную организацию.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

Теперь почти все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?

В соответствие с пп. 2 п. 1.1 ст. 223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата. В этой день производиться исчисление подоходного налога.

Поэтому выплачивать НДФЛ заранее (например, с аванса), а также раньше выплаты зарплаты не следует.

Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.

Можно ли перечислить заранее страховые взносы?

П. 1 ст. 45 НК разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты. П. 9 этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.

Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Но в реальной жизни бывают случаи, когда предприятию выгодно уплатить страховые суммы заранее до выплаты заработной платы.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены?

В случае если подоходный налог уплачен раньше установленного законом срока, зачтен он не будет.

Что за это грозит работодателю?

Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет.

Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную.

Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Срок уплаты страховых отчислений не привязан ко дню получения дохода, поэтому плательщик вправе перечислить их раньше.

В случае, если взносы уплачены до того, как выдана заработная плата, фактическая база может отличаться от предварительной, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Если итоговая база меньше, чем работодатель исчислил ранее, то сумма переплаты пойдет в зачет следующих периодов, либо можно написать заявление о возврате сумм.

Если итоговая сумма зарплаты выше, чем предприятие уплатило заранее, то стоит сделать корректировочный расчет и доплатить недостающую сумму в установленный срок.

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов, а так же важных разъяснениях Минфина и ФНС, можно узнать из данного видео:

Выводы

Плательщик налогов и налоговый агент обязан соблюдать сроки совершения всех положенных бюджетных платежей.

В случае с перечислением страховых взносов на фонд заработной платы экономический субъект имеет право уплатить их раньше установленного срока.

В случае с уплатой НДФЛ перечислять суммы исчисленного налога до выплаты заработной платы не следует, так как сроки уплаты подоходного налога привязаны ко дню получения плательщиком дохода.

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/uplata-ranshe-vyplaty-zp.html

Можно ли перечислять НДФЛ раньше выплаты зарплаты – Бизнес, законы, работа

В 2016 году в силу вступили многочисленные поправки в Налоговый кодекс. Таким образом, был изменен порядок сдачи отчета ИП в налоговую службу, равно как и порядок сдачи отчета ООО. Изменения коснулись в том числе и сроков уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налоговыми агентами которого являются организации и индивидуальные предприниматели.

Основные правила уплаты НДФЛ

Когда речь идет об НДФЛ, бухгалтер предприятия должен правильно определить три даты:

• получения сотрудником дохода (зарплаты, отпускных, больничного и т.п.);
• удержания налога;
• перечисления налога в бюджет.

Именно на эти сроки будут обращать внимание сотрудники налоговой службы, и их несоблюдение станет основанием для наложения штрафных санкций на компанию.

Перечень основных правил по уплате НДФЛ в 2016 году:

• дата расчета налога на доход физлиц совпадает с фактической датой его получения;
• удержание налога происходит в день выплаты дохода физическому лицу;
• перечислить НДФЛ в бюджет налоговый агент обязан не позднее, чем на следующий день после его удержания, исключение составляют отпускные и больничные выплаты;
• с 2016 года срок перечисления налога в бюджет напрямую зависит от вида дохода (зарплата, отпускные, дивиденды и т.п.), а не от способа его получения физлицом (наличные, банковский платеж), как это было ранее.

Ндфл с зарплаты в 2016 году

Независимо от режима налогообложения и вида деятельности (данные сведения любой желающий может получить, узнав код ОКПО по ИНН), все организации и индивидуальные предприятия являются плательщиками НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Дата получения

Согласно Трудовому кодексу РФ зарплату сотрудникам положено выплачивать как минимум один раз в полмесяца. Дни выдачи устанавливаются на каждом отдельно взятом предприятии на основании коллективного или трудового договора.

Большинство отечественных компаний оплачивает труд персонала именно два раза в месяц. Первая выплата называется авансом, а вторая — окончательным расчетом.

Датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислена оплата труда.

Таким образом, в налоговой отчетности по НДФЛ в качестве даты получения дохода сотрудника в виде оплаты труда необходимо указывать последнее число каждого месяца.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Дата удержания

За дату удержания принимается день выдачи второй половины зарплаты (окончательный расчет). При расчете суммы НДФЛ складываются выплаты за обе половины месяца.

До тех пор, пока работник не получит зарплату в полном объеме, НДФЛ удерживать и перечислять в бюджет не нужно, но на дату получения в отчетности это никоим образом не влияет.

Дата перечисления в бюджет

С 2016 года налоговый агент обязан перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее, чем на следующий день после выдачи (и, соответственно, удержания) ее сотруднику. В день удержания это тоже допустимо.

Можно ли оплатить НДФЛ заранее?

Налоговым кодексом подобные действия запрещены. Фискальная служба будет расценивать выплату как «невыясненное поступление». Исключения возможны, но налоговому агенту предстоит судебная процедура для установления правильности исчисления НДФЛ, если перечисление в бюджет осуществлено раньше положенного срока.

Также нередко бухгалтеры допускают ошибку, уплачивая налог с аванса. Но согласно действующему законодательству зарплату нельзя считать полученной до конца месяца, а значит, НДФЛ с аванса не будет просуммирован с НДФЛ с итоговой зарплаты, и будет зафиксирована недостача. В такой ситуации налогового агента ожидают штрафные санкции в размере 20% от недостающей суммы.

Совет: нельзя обойти стороной еще одну распространенную ошибку предпринимателей, которая касается неправильной трактовки кассовой дисциплины для ИП на ЕНВД — освобождение от использования контрольно-кассового аппарата не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины.

Пример правильного указания сроков и операций с НДФЛ с зарплаты

20 мая 2016 года сотруднику был выплачен аванс за первую половину текущего месяца, а 10 июня — остаток зарплаты за вторую половину мая. Днем получения дохода в виде оплаты труда будет считаться 31 мая, днем удержания НДФЛ — 10 июня. Перечислить налог в бюджет необходимо 10 или 13 июня (11 и 12 число — выходные дни).

Несмотря на то, что определить и указать правильные даты достаточно просто (так же как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости участка), ошибки в отчетности до сих пор остаются распространенным явлением.

Изменения в порядке уплаты налога с больничных и отпускных в 2016 году

Отпускные и больничные не связаны с зарплатой. Налог с них удерживают в день получения дохода наличными или на банковскую карту. С 2016 срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в бюджет был изменен.

Теперь его можно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выдача. Ранее это необходимо было делать непосредственно в день начисления больничных или отпускных сотруднику.

Какую ответственность несут нарушители?

Если налоговый агент удержал НДФЛ с работника, но не перечислил деньги в бюджет, то налоговая служба обяжет нарушителя:

• выплатить недостающую сумму;
• заплатить штраф в размере 20% от недостающей суммы;
• погасить пени.

Если организация или индивидуальный предприниматель не только не перечислили налог, но еще и не удержали его, то нарушителю выпишут штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ и начислят пени.

Совет: раз уж речь зашла о санкциях и ответственности, рекомендуем также ознакомиться со штрафами Роспотребнадзора.

Сохраните статью в 2 клика:

В 2016 году был изменен порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Поправки в Налоговый кодекс коснулись также больничных и отпускных. Чтобы избежать неприятных штрафов, необходимо своевременно (но не преждевременно) удерживать и перечислять налоговые выплаты с доходов сотрудников.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/sroki-uplaty-ndfl-v-2016-godu

Можно ли НДФЛ заплатить раньше чем зарплата — f-52.ru

Источник: https://novdmt.com/mozhno-li-perechislyat-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty/

Можно ли платить ндфл раньше выплаты зарплаты в 2017 году – Адвокат

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 350-55-18 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 309-51-35 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно! СОДЕРЖАНИЕ:

• Сроки уплаты
  • Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?
  • Можно ли перечислить заранее страховые взносы?
• Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены?
• Выводы

Сроки уплаты Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода. При этом не имеет значения, каким образом выдается оплата труда – через кассу предприятия или кредитную организацию.

Важно

НК РФ применяются с учетом обстоятельств, характеризующих налогоплательщика и его добросовестность при выполнении налоговой обязанности, в том числе ее наличия.

От себя отметим, что все эти разговоры о добросовестности налогоплательщика были вызваны по большому счету тем, что в рассматриваемых делах речь шла о зависших в проблемных банках налоговых платежах, и налоговики подозревали налогоплательщиков в создании искусственных схем уклонения от уплаты налогов. В рассматриваемом в комментируемом Постановлении деле сумма НДФЛ к перечислению в бюджет, исчисленная исходя из первичных документов, была определена компанией правильно.

Внимание

На основании этого суд счел, что по состоянию на момент перечисления налога в бюджет сумма налога уже была определена.

Так как платеж поступил на соответствующий счет Федерального казначейства, никаких задолженностей за компанией как налоговым агентом не имелось.

Уплата ндфл раньше выдачи зарплаты

В этой день производиться исчисление подоходного налога.
Поэтому выплачивать НДФЛ заранее (например, с аванса), а также раньше выплаты зарплаты не следует.

Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.

Можно ли перечислить заранее страховые взносы? П. 1 ст. 45 НК разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты.

П. 9 этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.

Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» ндфл

В случае с уплатой НДФЛ перечислять суммы исчисленного налога до выплаты заработной платы не следует, так как сроки уплаты подоходного налога привязаны ко дню получения плательщиком дохода.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему.

Позвоните по телефону прямо сейчас: +7 (499) 350-55-18 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 309-51-35 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Компания доказала: ндфл можно платить досрочно

НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика или по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, при получении доходов в денежной форме (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. Далее нормы НК РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Перечисление ндфл до выплаты зарплаты

Поэтому, если ваша организация попала в такую ситуацию, стоит судиться. Для суда будет также важно, что фирма давно использует такой способ удержания налога и не меняла процедуру.

Это докажет добросовестность налогового агента.

Уплата НДФЛ до выплаты зарплаты — неоправданный риск При перечислении 13 процентов с доходов сотрудников раньше выплаты заработной платы вас скорее всего ждут штрафные санкции со стороны инспекции.

ФНС склонна не считать уплаченные деньги налогом, несмотря на противоречивые мнения, выраженные в разъясняющих письмах.

Уплата НДФЛ заранее — рискованное мероприятие. Но если вы готовы идти в суд, то скорее всего вам удастся доказать свою правоту.

НК РФ установлено, что суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем облагаемым по ставке 13% доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику или по его поручению третьим лицам.
В силу п. 6 ст.

Можно ли платить ндфл раньше выплаты зарплаты в 2017 году

В случае, если взносы уплачены до того, как выдана заработная плата, фактическая база может отличаться от предварительной, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Если итоговая база меньше, чем работодатель исчислил ранее, то сумма переплаты пойдет в зачет следующих периодов, либо можно написать заявление о возврате сумм.

Если итоговая сумма зарплаты выше, чем предприятие уплатило заранее, то стоит сделать корректировочный расчет и доплатить недостающую сумму в установленный срок.

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов, а так же важных разъяснениях Минфина и ФНС, можно узнать из данного видео: Выводы Плательщик налогов и налоговый агент обязан соблюдать сроки совершения всех положенных бюджетных платежей.

В случае с перечислением страховых взносов на фонд заработной платы экономический субъект имеет право уплатить их раньше установленного срока.

Бесплатная консультация юриста: +7(499)350-55-18 Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю? В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников.

В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком. И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю? Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше — до ВАС РФ.

А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения…

Уплата НДФЛ в бюджет до выплаты зарплаты Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату.

Это был роковой шаг. Перечисление налога за счет собственных средств В соответствии со ст.

24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком.Пунктом 3 ст.

Значит, выплата происходит все-таки за счет средств работников, а не работодателя.

Иначе странную логику налоговиков можно довести до абсурда.

Получается, что компания сначала должна выдать полную сумму зарплаты на руки работникам.

Тем самым деньги из средств компании формально превратятся в средства работников (ведь и зарплату работникам компания выплачивает за счет собственных средств).

Но часть денег надо тут же забрать у работников для уплаты налога.

Согласитесь, что это, мягко говоря, абсурдно. Во-вторых, НДФЛ можно перечислять не позднее дня перечисления денег в банке на выплату заработной платы (п.

6 ст. 226 НК РФ). Чисто формально досрочная уплата НДФЛ происходит не позднее дня перечисления. Ну и где здесь налоговики усмотрели нарушение? Апрель 2014 г.
Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены? В случае если подоходный налог уплачен раньше установленного законом срока, зачтен он не будет.

Что за это грозит работодателю? Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет. Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную. Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Срок уплаты страховых отчислений не привязан ко дню получения дохода, поэтому плательщик вправе перечислить их раньше.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/mozhno-li-platit-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty-v-2017-godu/

Можно ли перечислять ндфл раньше выплаты зарплаты

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позже, чем на последующий денек после получения резидентом дохода.

Если налог в срок не будет перечислен, со последующего денька начинается просрочка, за каждый просроченный денек начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Длительное время меж налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной заработной платы.

Налоговики утверждали, что деньком получения дохода работником считается денек получения средств в банке для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия.

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новейшей редакции она впрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с деньком получения плательщиком дохода, а не с деньком получения средств предприятием на данные цели.

Это значит, что в случае, если сотрудник впору не получил средства через кассу, и сумма переведена на депонент, налог необходимо платить на последующий денек после физической выдачи заработной платы.

С 1 января 2017 года поменялся админ по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по соц страхованию – в ФСС.

Сейчас практически все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС необходимо перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Невзирая на такие значительные конфигурации в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не поменялись.

Начисленные на заработную плату взносы перечисляются не позже 15-го числа месяца, последующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с торжественным либо выходным деньком, то срок переносится на ближний рабочий денек.

Наше мнение

Некие спецы подразумевают, что и сумма досрочно перечисленного налога за счет средств организации, исходя из убеждений ФНС Рф, не расценивается как налог.

Но даже если просто включить логику, то позиция налоговиков смотрится совсем ущербной.

Во-1-х, перечисленная сумма НДФЛ уменьшит сумму заработной платы, выдаваемой работникам. Означает, выплата происходит все-же за счет средств работников, а не работодателя. По другому необычную логику налоговиков можно довести до бреда.

Выходит, что компания поначалу должна выдать полную сумму заработной платы на руки работникам. Тем средства из средств компании формально перевоплотился в средства работников (ведь и заработную плату работникам компания выплачивает за счет собственных средств).

Но часть средств нужно здесь же забрать у работников для уплаты налога. Согласитесь, что это, мягко говоря, абсурдно.

Во-2-х, НДФЛ можно перечислять не позже денька перечисления средств в банке на выплату зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Чисто формально преждевременная уплата НДФЛ происходит не позже денька перечисления. Ну и где тут налоговики усмотрели нарушение?

Что говорит закон?

НДФЛ – налоговый сбор, который вноситься плательщиками, общепризнанными резидентами РФ, в размере 13% от той суммы доходов, которые они получили за определенный период.

Таковой сбор, обычно, перечисляется работодателем после начисления зарплаты сотрудника.

В случае, когда лицо занимается без помощи других предпринимательской деятельностью, обязанность по перечислению налогового платежа, возлагается на него.

В согласовании с положениями Налогового Кодекса РФ, НДФЛ должен быть перечислен не позже даты, которая следует за датой выплаты денег. Другие положения в законе не содержаться.

Чем грозит оплата НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

Перечисленные средства до факта начисления заработной платы не будут засчитаны налоговой службой в качестве выполнения обязанности организации. Это означает, что после пришествия даты перечисления, к организации будут использованы штрафные санкции.

Дополнительно для того, чтоб средства возвратить, организации придется в административном порядке обращаться в налоговую службу с просьбой о возврате средств.

Фнс если работодатель перечислит ндфл до выплаты зарплаты налог не будет считаться уплаченным

Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ появляется у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику.

Потому, если работодатель уплатил НДФЛ до выплаты заработной платы, ему придется уплатить налог повторно, невзирая на наличие переплаты. Таковой вывод следует из решения ФНС Рф от 05.05.

16 № СА-4-9/8116@, которое размещено на веб-сайте налогового ведомства.

В решении описана последующая ситуация. Организация перечислила НДФЛ с зарплаты работников до даты фактической выплаты дохода.

В инспекции заявили, что преждевременное перечисление средств не может рассматриваться в качестве уплаты НДФЛ.

Так как после фактической выплаты заработной платы удержанный налог не был перечислен, контролеры доначислили НДФЛ в размере 4,5 млн. рублей, также пени в размере 1, 9 млн. рублей.

Налоговый агент обратился с жалобой в ФНС. По его воззрению, обязанность по уплате НДФЛ исполнена досрочно, а это не запрещено налоговым законодательством. Перечисленная сумма налога была учтена в бюджете по соответственному КБК и ОКАТО. Бюджет располагал данными валютными средствами, в связи с чем оснований для доначисления налога и пени нет.

Но в Федеральной налоговой службе с позицией организации не согласились. Бюрократы напомнили: налоговые агенты должны удержать начисленную сумму налога конкретно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Согласно статье 231 НК РФ, лишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату. Это означает, что досрочно уплаченную в бюджет сумму «зарплатного» НДФЛ нельзя зачесть в счет грядущих платежей, ее можно только возвратить.

Таким макаром, если работодатель перечислил НДФЛ в бюджет ранее выдачи заработной платы (другими словами за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не признается налогом. В данном случае необходимо обратиться в инспекцию с заявлением о возврате неверно перечисленных средств.

При всем этом работодатель, очевидно, должен в установленные сроки перечислить в бюджет налог, практически удержанный из доходов физлиц. Так как в этом случае НДФЛ перечислен не был, ФНС признала правомерным начисление спорной суммы налога и пеней.

Источник: https://bankrot2018.ru/mozhno-li-perechisljat-ndfl-ranshe-vyplaty/

Можно ли оплатить ндфл раньше выплаты зарплаты в 2017 году

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. С 01.01.

2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

Тонкости удержания и — перечисления «зарплатного» НДФЛ Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Можно ли заплатить ндфл раньше выплаты зарплаты?

Однако это справедливо только для случаев, когда аванс выплачивается до истечения месяца, за который он начислен.

Сроки выплаты заработной платы с 3 октября 2017 года То есть появится запрет на выплату заработной платы реже, чем каждые полмесяца: дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена (ч. 6 ст. 236 ТК РФ в новой ред.). До 3 октября организации устанавливают сроки выплаты зарплаты в трудовом или коллективном договоре.
Действует лишь одно требование — платить сотрудникам нужно не реже чем раз в полмесяца (ч.
6 ст. 136 ТК РФ). После 3 октября это правило остается, но предельный срок выплаты зарплаты — 15-е число следующего месяца.

Можно ли налоги на зарплату платить раньше выдачи

Значит, выплата происходит все-таки за счет средств работников, а не работодателя.

Иначе странную логику налоговиков можно довести до абсурда.

Получается, что компания сначала должна выдать полную сумму зарплаты на руки работникам.

Тем самым деньги из средств компании формально превратятся в средства работников (ведь и зарплату работникам компания выплачивает за счет собственных средств).

Но часть денег надо тут же забрать у работников для уплаты налога.

Согласитесь, что это, мягко говоря, абсурдно. Во-вторых, НДФЛ можно перечислять не позднее дня перечисления денег в банке на выплату заработной платы (п.

6 ст. 226 НК РФ). Чисто формально досрочная уплата НДФЛ происходит не позднее дня перечисления. Ну и где здесь налоговики усмотрели нарушение? Апрель 2014 г.

Перечислить в бюджет ндфл с зарплаты раньше выплаты нельзя

Источник: https://advokat-polygalov.ru/mozhno-li-oplatit-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty-v-2017-godu/