Заполнение 3 ндфл для иностранного гражданина образец заполнения

Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет. В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

• Авансовый платеж с патента
• НДФЛ, удержанный работодателем.

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже: Предоставляется ли вычет Ситуация с налоговыми вычетами для иностранцев сложная. Стандартные «детские вычеты» тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников.

Инструкция заполнения ндфл 3 вычеты оплата патента

Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

• при личном обращении работника;
• посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога. Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности.

Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Как заполнить 3 ндфл иностранному гражданину работающему по патенту

• Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем
• Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год.

Если патент начал действовать в 2018 году, а закончится в 2021, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС.

Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту, его начисление и вычеты по нему — тема видео ниже: Нюансы заполнения Для многих бухгалтеров заполнение документов на иностранных сотрудников является сложной задачей. Этот процесс становится привычным только в случае частого приема таких работников.

3-ндфл для иностранцев по патенту

Внимание

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Важно

Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц. Обратите внимание. Сумма налога может варьироваться в зависимости от коэффициента индексации.

Региональные налоговые органы предоставляют информацию об актуальном состоянии коэффициента. Налоги на доходы физлиц Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.

В том случае, если иностранный работник находиться на территории РФ более 183 дней, он вправе вносить налоговый платеж в том же размере, что и российские коллеги – 13%.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя? Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

3-ндфл для иностранцев

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации Ссылаясь на федеральный закон N 115-ФЗ «О правовом Положении Иностранных Граждан» от 29.12.

2010 граждане других государств, которые пребывают в статусе временно проживающих иностранных граждан на территории РФ, в срок, ограниченный двумя месяцами с дня окончания каждого года проживания, обязаны подавать по адресу регистрации в представительство Федеральной Миграционной Службы, уведомление, которое подтверждает его текущее место проживания, справку о величине дохода, если таковой имеется, копию декларации о налогах или прочего документа, который подтверждает источник и величину дохода за прошедший год. Он имеет право сделать это лично, или с помощью сети общего пользования Интернет. В случае, если эмигрант трудоустроен официально, то получить справку 2-НДФЛ он может без проблем, обратившись в отдел кадров по месту работы.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Источник: https://civilist-audit.ru/kak-zapolnit-3-ndfl-za-2021-dlya-inostrantsa-rabotayushhego-po-patentu/

3 ндфл на иностранного гражданина образец

• индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
• адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
• главы фермерских (крестьянских хозяйств);
• налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
• обычные граждане, получившие доход от продажи своего имущества, сдачи его в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента).

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша.

Второй случай: при официальном трудоустройстве эмигрант платит налог, доля которого составляет 30% от своей заработной платы, если не является на данный момент резидентом РФ.

Но если на протяженности этого же года он приобретает статус резидента, то имеет право запросить компенсацию уплаченного налога.

Именно для этого и необходимо вносить данные в декларацию 3-НДФЛ.

В случаях, если доходы нерезидентами и резидентами были заработаны в сделках от продажи квартир, и уплаты социальных взносов за образование и лечение, мигрантам также необходимо заполнять справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, при этом заполнение этих деклараций выполняется практически аналогично требованиям для граждан РФ.

Рекламная цена 900 руб.

Справка 3-ндфл для иностранных граждан. порядок получения, сроки предоставления

Все иностранные сотрудники, работающие на российских предприятиях, или в российских представительствах иностранных компаний, должны уплачивать в РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Исключения из этого правила, а также особенности налогообложения могут быть установлены заключенными между Россией и государствами, гражданами которых являются иностранные сотрудники, соглашениями об устранении двойного налогообложения.

Важно

Теперь остановимся на обязанности предоставления налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-ндфл иностранными гражданами.

Данная форма обновляется каждый год и предоставляется за доходы, полученные в течении календарного года.

Ее предоставляют не все иностранные граждане и не всегда.

Как заполнить 3-ндфл правильно?

Сведения о налогоплательщике В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП — 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица — 760;
• фермер — 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-ндфл

Ленинградская область48 Липецкая область49 Магаданская область50 Московская область51 Мурманская область52 Нижегородская область53 Новгородская область54 Новосибирская область55 Омская область56 Оренбургская область57 Орловская область58 Пензенская область59 Пермский край60 Псковская область61 Ростовская область62 Рязанская область63 Самарская область64 Саратовская область65 Сахалинская область66 Свердловская область67 Смоленская область68 Тамбовская область69 Тверская область70 Томская область71 Тульская область72 Тюменская область73 Ульяновская область74 Челябинская область75 Забайкальский край76 Ярославская область77 город Москва78 Санкт-Петербург79 Еврейская автономная область86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра87 Чукотский АО89 Ямало-Ненецкий автономный округ91 Республика Крым92 город Севастополь Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте.

Декларация 3-ндфл за 2011 год для иностранных работников

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»: 2018 г.

1. Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ, № 23
2. «Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя?, № 22
3. На момент увольнения иностранец стал россиянином: уведомлять ли миграционный орган, № 16
4. Мигрант-совместитель: на что обратить внимание, № 9

2017 г.

1. Работник — мигрант с временным убежищем стал россиянином: действия работодателя, № 18
2. Работник был нерезидентом, стал резидентом, № 15
3. Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации, № 5

2016 г.

Источник: https://zakon52.ru/3-ndfl-na-inostrannogo-grazhdanina-obrazets-2/

3 ндфл образец заполнения для иностранного гражданина

18.04.2021

В оговоренных законом случаях декларацию о доходах представляют и граждане иностранных государств, работающих по договору найма у предпринимателей-физлиц, при наличии патента. Граждане других государств могут быть освобождены от обязательства налоговых платежей если:

Декларация 3-НДФЛ за — 2011 — год для иностранных работников

• на странице 001 фамилию, имя и отчество можно написать буквами латинского алфавита — как указано в документе, удостоверяющем личность иностранц а подп. 6 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (далее — Порядок заполнения) . Аналогичным образом можно указать и место рождения иностранца;
• на странице 002 надо указат ь пп. 3.3.1, 3.3.2 Порядка заполнения :

Программу для заполнения декларации можно найти: сайт ФНС → Программные средства → Программные средства для физических лиц

Как заполнить 3-НДФЛ правильно

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Рекомендуем прочесть:  Вощврат техники в эльдорадо

3-НДФЛ для иностранцев по патенту

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Общая сумма платежа зависит от срока действия патента и определяется исходя из фиксированной величины 1200 руб. в месяц. Эта величина ежегодно индексируется с учетом:

3-НДФЛ для иностранцев

Все иностранные сотрудники, работающие на российских предприятиях, или в российских представительствах иностранных компаний, должны уплачивать в РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Исключения из этого правила, а также особенности налогообложения могут быть установлены заключенными между Россией и государствами, гражданами которых являются иностранные сотрудники, соглашениями об устранении двойного налогообложения.

Справка 3-НДФЛ для иностранных граждан

В первом случае УФСН потребовала у мигрантов подтверждения доходов по истечении года, после оформления ими регистрации временного проживания. Ссылаясь на федеральный закон N 115-ФЗ «О правовом Положении Иностранных Граждан» от 29.12.

2010 граждане других государств, которые пребывают в статусе временно проживающих иностранных граждан на территории РФ, в срок, ограниченный двумя месяцами с дня окончания каждого года проживания, обязаны подавать по адресу регистрации в представительство Федеральной Миграционной Службы, уведомление, которое подтверждает его текущее место проживания, справку о величине дохода, если таковой имеется, копию декларации о налогах или прочего документа, который подтверждает источник и величину дохода за прошедший год. Он имеет право сделать это лично, или с помощью сети общего пользования Интернет.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

1. Используйте Программу налоговая ДЕКЛАРАЦИЯ 2018 для заполнение 3-НДФЛ бесплатно. Налоговая Программа «Декларация 2018 » предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2018 год. Её можно скачать бесплатно. Там печатаются листы декларации со всеми штрихкодами!

Рекомендуем прочесть:  Как получить похоронные деньги за умершего пенсионера

Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2018 год

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (ФИО, ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который можно найти на сайте ФНС. Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец.

   Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.

2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю.

   Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Налоговая декларация 3НДФЛ порядок и пример заполнения

• А – указываются доходы, полученные на территории РФ
• Б – указываются доходы, полученные за пределами РФ
• В – указываются доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской или адвокатской деятельности
• Г1 – расчёт не подлежащих налогообложению доходов
• Г2 – доходы, являющиеся выигрышами и призами
• Г3 – расчёт суммы налогов по двум предыдущим пунктам
• Д – расчёт профессиональных вычетов
• Е – расчёт имущественных вычетов при получении доходов от продажи имущества
• Ж1 – расчёт стандартных вычетов
• Ж2 и Ж3 – расчёт социальных вычетов
• З – определение налоговой базы при совершении операций с акциями и другими ценными бумагами
• И – расчёт имущественного вычета

  Минимальный штраф, который ожидает особу, составляет одну тысячу рублей, максимально придется заплатить 30% от суммы, которая не была внесена в государственный бюджет. Это означает, что размер штрафных санкций растет на протяжении полугода, после этого периода сумма более увеличиваться не может.

3 ндфл образец заполнения для иностранного гражданина Ссылка на основную публикацию

Источник: https://uristsos.ru/zashhita-prav-potrebitelya/3-ndfl-obrazets-zapolneniya-dlya-inostrannogo-grazhdanina

3 ндфл для иностранных граждан 2021 инструкция



• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину? Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Если иностранец увольняется из предприятия, находящегося в России, или покидает ее территорию до конца календарного года, то он должен представить декларацию в налоговый орган не позже чем за 1 месяц до отъезда. Уплата налога осуществляется не позднее чем через 15 календарных дней после предоставления документа.

— физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

Трудоустройство иностранных граждан: особенности 2021 года

До начала 2016 года устройство на работу мигрантов, а именно они чаще всего ищут работу на территории нашей страны, регулировалось президентским указом об использовании иностранцев в качестве рабочей силы. Затем был принят отдельный Закон, определяющий права иностранцев в РФ, и некоторые положения президентского указа утратили своё значение.

• из иностранного паспорта;
• из трудовой книги (при её отсутствии оформлением занимается кадровый отдел по месту новой работы);
• из медицинского страхового полиса;
• из документов о полученном образовании;
• из вида на жительство (белорусам, армянам и казахам этот документ предъявлять не нужно!).

Как платить налоги с зарплаты в 2021 году: изменения НДФЛ в 2018 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

• Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2021, по ней облагаются:

• Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

Прием на работу иностранных граждан в 2021 году

Если все в норме, то следующим этапом идет официальное оформление трудовых отношений путем подписания соглашения или контракта на работу на документально зафиксированных условиях.

После этого работодатель обязан известить ФМС об этом. Уведомление оформляется согласно установленной форме с внесением всех персональных сведений вновь трудоустроенного работника.

Скачать бланк документа вы можете как с официального портала, так и здесь.

Изначально особенности приглашения и найма лиц с других стран могут показаться весьма затруднительными. И некоторые работодатели решают просто отказаться от подобного сотрудничества. Но это совершенно не так.

Разобравшись во всех особенностях и нормах действующего законодательства, никаких проблем не возникнет.

В свою очередь мы готовы оказать помощь в подготовке документов, миграционной карты и осуществить процесс найма быстро и по закону.

Патент для иностранных граждан и НДФЛ, скачать форму разрешения

Источник: https://sibyurist.ru/nedejstvitelnost-sdelok/3-ndfl-dlya-inostrannyh-grazhdan-2021-instruktsiya

Форма 6-НДФЛ: иностранный работник с патентом (пример заполнения)

Заполнить расчет правильно также важно, поскольку представление налоговым агентом в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый документ с «ошибкой» (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Избежать ответственности можно, представив уточненные документы, но только при условии отсутствия информации о том, что налоговый орган сам уже обнаружил недостоверные сведения. Разъяснения в отношении подачи уточненного расчета по форме 6-НДФЛ от ФНС изложены в Письме от 12.

08.2021 N ГД-4-11/14772.

Тогда сумма фиксированного авансового платежа может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении исчисленной суммы налога за 2021 г. (речь идет о ежемесячной сумме фиксированного авансового платежа, приходящейся на период с 14 декабря 2021 г.

по 13 января 2021 г.). При этом суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся исключительно на 2021 г., могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении исчисленной суммы налога за 2021 г.

после получения в установленном порядке налоговым агентом уведомления уже на 2021 г.

Подача декларации 3-НДФЛ

• плательщик делал фиксированные авансовые взносы, и их размер не превысил общую сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу;
• до завершения отчетного периода плательщик налога покидает границы РФ, и на этот момент авансовые взносы не превысили сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу;
• проведена процедура аннулирования патента (ФЗ № 115).

За период, подлежащий отчетности в части налогообложения по НДФЛ, принимается календарный год. Такое правило соответствует требованиям ст. 216 Налогового Кодекса РФ. В этой связи физическим лицам, чьи доходы подлежат данному виду налогообложения, следует в 2016 г. представить заполненную декларацию формы З-НДФЛ за предшествующий отчетный интервал времени (2014 год). Конечный срок подачи документа – последний день апреля 2016 года, что определено пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса.

Интересное:  Возврат защита прав потребителя

Онлайн журнал для бухгалтера

Написание фамилии, имени и отчества должно полностью совпадать с тем, что указано в предъявленном удостоверении личности. Касается это утверждение и языка заполнения справки: из паспорта на латинице имя и фамилию лучше так и переписать. Допустимо опустить отчество, если человек его не имеет изначально.

• название и реквизиты предприятия, на котором он трудится, контактные данные работодателя;
• свои личные данные;
• сумму полученного (обычно за год) дохода, подлежащего обложению по 13%-й (базовой) или другой ставке;
• все примененные в отчетный период налоговые вычеты — на приобретение недвижимого имущества, по социальным программам, базовый. Обязательно указывают и их коды.

Ндфл по иностранным работникам – 2021: разбор сложностей

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/3-ndfl-na-inostrannogo-grazhdanina-obrazets

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году — порядок заполнения 3-НДФЛ иностранцами в РФ



Иностранцы, работающие в России, обязаны отчислять государству налог на доходы физических лиц, отчитываясь в налоговых органах РФ декларацией по форме 3-НДФЛ. Чтобы правильно и своевременно оформить декларацию, нужно внимательно рассмотреть положения Налогового Кодекса РФ, касающиеся налогообложения иностранцев.

Возможно вам будет интересно:

Декларация 3-НДФЛ для иностранных граждан в 2021 году

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно меняется. Иностранный гражданин обязан отчитываться за доходы, начисленные в течение календарного года. Согласно частям 3 и 4 статьи 228 Налогового Кодекса (часть 2), 3-НДФЛ обязаны предоставлять следующие категории граждан:

• резиденты, доходы которых начислены из средств, находящихся за границей;
• резиденты и нерезиденты, прибыль которых начислена из средств в Российской Федерации при условии, что налоги с этой суммы не были удержаны.

Части 3 и 4 статьи 228 Налогового Кодекса (часть 2):

“Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: – физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

– физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов”.

Иностранцы, проживающие в России длительное время, признаются налоговыми плательщиками, которые обязаны представлять 3-НДФЛ. Согласно части 2 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации, нерезиденты РФ обязаны оплатить 30% от собственных доходов, если пребывают на территории РФ менее 183 календарных дней.

Часть 2 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации:

“Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья”.

Пребывание в России более 183 календарных дней дает право на отчисление налогового платежа в размере 13% от всех доходов.

Срок отправки декларации 3-НДФЛ утвержден в части 1 статьи 229 НК РФ. За 2021 год документ должен быть сдан иностранным гражданином не позднее 30 апреля 2021 года.

Часть 1 статьи 229 Налогового кодекса (часть 2):

“Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса”.

Если иностранец увольняется из предприятия, находящегося в России, или покидает ее территорию до конца календарного года, то он должен представить декларацию в налоговый орган не позже чем за 1 месяц до отъезда. Уплата налога осуществляется не позднее чем через 15 календарных дней после предоставления документа.

Штрафы за несвоевременное представление 3-НДФЛ

Несвоевременное представление декларации предполагает наложение штрафных санкций в размере 5 % от суммы налога, необходимого к уплате, за каждый “просроченный” календарный месяц. Ограничение — не свыше 30 % данной суммы, но не менее 1 000 рублей.

Порядок заполнения 3-НДФЛ иностранцами в РФ

На 2021 год форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ (в редакции от 25 октября 2018 года № ММВ-7-11/822@). Иностранец обязан будет отчитаться за доходы 2018 года, полученные на территории РФ.

Форма декларации 3-НДФЛ размещена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@. Порядок заполнения утвержден в приложении № 2 к вышеуказанному приказу.

Декларация должна подаваться в ФНС в электронном виде, формат отправки документа утвержден приложением № 3 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@.

Новые моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении декларации в 2021 году:

• не заполняется адрес места жительства или места пребывания на титульном листе;
• на листе Е1 в пункте 1.3 не нужно указывать количество месяцев, когда совокупный доход превышал 350 000 рублей с начала календарного года;
• на листе Е1 в пункте 3.5 необходимо указать сумму, уплаченную за прохождение независимой оценки квалификации на соответствие занимаемой должности в организации, расположенной на территории России;
• на листе 3 в пункте 1.9 нужно указать сумму инвестиционных вычетов;
• на листе 3 добавлен пункт 1.12, где необходимо указать сумму налогооблагаемого дохода по итогу осуществленных операций;
• появилось новое приложение к форме 3-НДФЛ, где в случае наличия дохода от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, необходимо заполнить данные (кадастровый номер объекта и прочие данные).

Правую часть титульного листа 3-НДФЛ заполнять не нужно. Сотрудник ФНС заполнит данный раздел самостоятельно. Вместе с декларацией должны быть направлены копии документов с реестром (описью) данных бумаг.

Согласно пункту 1.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ декларация может быть сдана на бумаге (заполнение вручную: на компьютере или от руки) или в электронном виде (с помощью специальной программы). Исправления запрещены.

Пункт 1.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@:

“Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода”.

Если у вас имеются вопросы по порядку и форме предоставления декларации 3-НДФЛ, то получить консультацию можно у специалистов Федеральной налоговой службы или у профессиональных юристов.

Источник: https://fmskam.ru/migration/nalogi-dlya-inostrancev.php

Подача декларации 3-НДФЛ



За период, подлежащий отчетности в части налогообложения по НДФЛ, принимается календарный год. Такое правило соответствует требованиям ст. 216 Налогового Кодекса РФ.

В этой связи физическим лицам, чьи доходы подлежат данному виду налогообложения, следует в 2016 г. представить заполненную декларацию формы З-НДФЛ за предшествующий отчетный интервал времени (2014 год).

Конечный срок подачи документа – последний день апреля 2016 года, что определено пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса.

Кто подает

Существует категория плательщиков налога (статьи 227, 227-1, 228 НК), представление декларации в орган налогового учета для которых является обязательным. К ней относятся:

• лица, осуществлявшие в течение периода отчетности предпринимательскую деятельность;
• практикующие в частном порядке нотариусы;
• юристы, осуществляющие адвокатскую деятельность с организаций частных кабинетов;
• лица, занятые в других сферах деятельности и занимающиеся практикой в частном порядке.

Расчет налоговых взносов в определенный бюджет вышеперечисленная категория плательщиков осуществляет самостоятельно, что закреплено ст. 225 НК. Налог на доходы за отчетный срок 2014 года должен быть выплачен до 15.06.2016 г.

Иностранные граждане

В оговоренных законом случаях декларацию о доходах представляют и граждане иностранных государств, работающих по договору найма у предпринимателей-физлиц, при наличии патента. Граждане других государств могут быть освобождены от обязательства налоговых платежей если:

• плательщик делал фиксированные авансовые взносы, и их размер не превысил общую сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу;
• до завершения отчетного периода плательщик налога покидает границы РФ, и на этот момент авансовые взносы не превысили сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу;
• проведена процедура аннулирования патента (ФЗ № 115).

Случаи, когда необходимо подавать

Пунктом 3 статьи 228 Налогового кодекса определено, что представление декларации по расчетам НДФЛ обязательно для налогоплательщиков, получивших в отчетном периоде:

• выплаты и вознаграждения по трудовым соглашениям, в том числе – договорам найма и имущественной аренды, полученные от физических лиц или организаций, которые не представляют собой агентов по налогам;
• доходы от реализации личного имущества (прав). Исключение составляют доходы от продажи жилой недвижимости, участков земли, дач, а также реализации долей в общем имуществе, если налогоплательщик владеет ими сроком более 3-х лет. В категорию необлагаемых налогом доходов не входят суммы, полученные от реализации пакетов акций и ценных бумаг, которые используются предпринимателями для осуществления деятельности;
• доходы, источники которых находятся за пределами РФ, при этом налогоплательщик является резидентом РФ. Данное правило не применяется для военнослужащих, проходящих службу за рубежом;
• иные доходы, с которых не был удержан подоходный налог;
• выигрыши по лотереям и тотализаторам (игровым автоматам), которые выплачивают организаторы;
• вознаграждения, полученные наследникам или владельцам авторских прав на научные открытия и изобретения, достижения в сфере искусства, литературы, кинематографа и пр.;
• доходы, полученные в результате сделок по безвозмездной передаче имущественных прав (дарения недвижимого имущества, автомобиля, ценных бумаг и акций, долей и пр.). Исключение составляют доходы по сделкам, совершенным между близкими родственниками (согласно пункту 18.1 статьи 217 НК);
• доходы, которые представляют собой эквивалент стоимости недвижимости, акций и ценных бумаг, направленных на восполнение капитала общественных (некоммерческих) организаций, что определено ФЗ от 30 декабря 2006 года №275. Исключение составляют случаи освобождения от уплаты НДФЛ на сумму эквивалентной стоимости переданного имущества, когда на момент передачи оно являлось собственностью плательщика налога сроком от трех и более лет.

Актуальные формы бланков можно скачать на официальном сайте Налоговой службы РФ http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

  Бланк декларации 3-НДФЛ скачать (Размер: 596,5 KiB | Скачиваний: 32 452)

  Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ скачать (Размер: 899,5 KiB | Скачиваний: 18 750)

  Образец заполнения 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП) скачать (Размер: 144,0 KiB | Скачиваний: 6 611)

  Образец заполнения бланка 3-НДФЛ при продаже квартиры скачать (Размер: 399,6 KiB | Скачиваний: 7 873)

  Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при продаже квартиры скачать (Размер: 412,8 KiB | Скачиваний: 6 664)

Источник: https://mirblankov.ru/deklaraciya-3-ndfl/